ИП или самозанятость? Какое юрлицо выбрать для работы на Wildberries

Рынок интернет-торговли в России неустанно растет. По итогам 2023 года его объем увеличился на 36% и превысил 7,9 трлн рублей. По мнению аналитиков Data Insight, общее число продавцов Ozon и Wildberries может вырасти к концу этого года в полтора раза — до 700 тысяч. Рассказываем, что стоит учитывать селлерам-новичкам: как оформить юрлицо, какие коды ОКВЭД выбрать для маркетплейсов и можно ли продавать на WB самозанятым.

Один из простых и быстрых способов начать работать на маркетплейсах — зарегистрировать самозанятость. Это особый налоговый режим, позволяющий платить от 4% до 6% с доходов, получаемых от физических и юридических лиц. Самозанятость можно оформить в сервисах «Мой налог» и «Госуслуги», а также в приложениях крупных российских банков.

У статуса самозанятого есть свои преимущества и недостатки. Главный плюс — это отсутствие необходимости вести сложную финансовую отчетность и подавать налоговые декларации. Весь учет доходов и оплата налогов происходит через сервис «Мой налог». В том же положении самозанятый может получать электронные чеки, поэтому покупать онлайн-кассу ему не придется.

Тем не менее, самозанятость подходит не всем селлерам. Получить льготный налоговый режим могут лишь те продавцы, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. Кроме того, самозанятый может продавать на маркетплейсах только товары собственного производства, а перепродажа товаров запрещается. Например, купить сумку на AliExpress и перепродать ее на Wildberries нельзя. Однако продукция самозанятого необязательно должна быть создана вручную с нуля: он может купить сумку у стороннего производителя, доработать ее и продать — тогда она будет считаться товаром личного производства.

Нужно помнить, что самозанятым запрещается продавать маркируемые и подакцизные товары. Это одежда (исключение — одежда, сшитая на заказ), пищевые продукты, электроника, товары для детей, косметика, парфюмерия и другое. Оформлять сертификаты и декларации на такие товары могут только ИП и ООО.

Также самозанятым нельзя привлекать наемных работников по трудовым договорам. Всю работу по производству товара продавец должен выполнять своими силами.

На сегодняшний день самозанятые в России могут зарегистрироваться на четырех площадках — AliExpress, OZON, Яндекс Маркет и Wildberries. На примере последнего разберем подробнее нюансы работы на маркетплейсе.

Поскольку Wildberries является юридическим лицом, самозанятый при регистрации на платформе будет платить налог в размере 6%. Условия сотрудничества WB для самозанятых, ИП и юрлиц не отличаются — все продавцы платят комиссию площадке за реализацию товара. Она может составлять от 2% до 25% в зависимости от категории продукции и схемы работы селлера.

Например, комиссия за продажу одежды составит 25%, за бижутерию — 15%, за товары для животных — 12%. Комиссия начисляется от розничной цены за каждую единицу реализованного товара. Подробнее ознакомиться с тарифами можно в личном кабинете на WB Partners.

У продавца могут возникнуть дополнительные расходы, если необходимо воспользоваться услугами за хранение и доставку товаров. Wildberries для самозанятых и других продавцов предоставляет несколько моделей и схем сотрудничества, от которых зависит размер комиссии. Ниже приведем самые популярные из них:

• FBW или FBO (Fulfillment by Operator). Сборкой и доставкой заказов занимается сам WB, а продавцу нужно лишь заранее привозить партии товаров на склад маркетплейса и следить за их наличием.
  
  
• FBS (Fulfillment by Seller). Продавец хранит товары у себя и при поступлении заказа самостоятельно собирает товар и отвозит его в пункт приема заказов WB. Далее маркетплейс доставляет товар покупателю.

Стоимость хранения и доставки зависят от категории товара и его габаритов, местоположения, типа склада и его загруженности, а также от упаковки - короб или монопаллета. Так, хранение монопаллеты на складе в Коледино (Московская область) может обойтись в 60 рублей в сутки, хранение коробов до 5 л — 15 копеек в сутки.

Продавцу также нужно заложить траты на логистику и комиссию за услуги эквайринга (возможность принимать безналичную оплату). Тарифы на платформе постоянно меняются, поэтому нужно отслеживать их в телеграм-канале WB для партнеров или в личном кабинете.

Чтобы начать торговать на Wildberries, необходимо зарегистрироваться на портале маркетплейса для партнеров и заполнить профиль с ФИО, указанием страны, ИНН, формы организации (самозанятость). Затем нужно внести регистрационный взнос — он составляет 10 000 рублей.

Личный кабинет активируется в течение трех рабочих дней после оплаты. После этого можно приступать к загрузке карточек товаров и оформлению магазина.

Ранее JVO.ru рассказывал, как продавцу создать «идеальную» карточку товара

Оформить самозанятость на Вайлдберриз также можно через мобильное приложение WB Партнеры. Для этого необходимо открыть приложение, ввести номер телефона и нажать кнопку «Стать самозанятым».

Мы рассказали, как продавать на Вайлдберриз физическому лицу без ИП, но в некоторых случаях торговать на маркетплейсе лучше именно в качестве индивидуального предпринимателя. ИП — самая распространенная правовая форма работы на онлайн-платформах для торговли. Например, на Wildberries по состоянию на начало декабря 2023 года на них приходилось 82,5% продавцов. Ниже подробнее расскажем, как работать по ИП на Wildberries.

ИП для маркетплейсов подходит тем, кто планирует расширить ассортимент магазина, но не хочет вести сложную финансовую отчетность. Такая форма деятельности позволяет продавать любые разрешенные площадкой товары, а также заниматься их перепродажей. Например, предприниматель может заключить договор с мастером, который производит изделия из кожи для их дальнейшей реализации.

Кроме того, в отличие от самозанятых, ИП могут нанимать сотрудников по трудовому договору. Однако предприниматель обязан вести все дела в одиночку, не привлекая равноправных партнеров.

Открыть ИП для продажи на маркетплейсах просто — понадобятся паспорт и СНИЛС. Это можно сделать лично в налоговой по месту прописки, либо онлайн, например, на сайте ФНС или через портал «Госуслуги». Необходимо заполнить анкету, отправить ее и дождаться окончания проверки, которая длится от 15 минут до 5 календарных дней. При подаче заявления нужно заплатить госпошлину в размере 800 рублей.

До открытия ИП для Вайлдберрис требуется определитесь с направлением деятельности - выбрать код ОКВЭД и систему налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено шесть налоговых режимов:

• общая система налогообложения (ОСНО);
  
• патентная система налогообложения (ПСН);
  
• упрощенная система налогообложения (УСН);
  
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  
• налог на профессиональный доход (НПД);
  
• автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН

Последний нельзя использовать для работы на маркетплейсах, поэтому остановимся подробнее на остальных. Наиболее универсальными режимами считаются ОСНО и УСН — они подойдут тем предпринимателям, которые намерены заниматься перепродажей товаров. Для тех, кто планирует реализовывать продукцию собственного производства, нужно выбрать ЕСХН и ПСН.

При выборе системы налогообложения нужно исходить из своих приоритетов. Например, у ОСНО нет ограничений по объему выручки и количеству сотрудников в штате, однако налог придется платить выше. Поэтому стоит рассмотреть более оптимальные варианты — НПД и УСН.

ИП на НПД для Wildberries — этот тот же налоговый режим, который действует для самозанятых (ставка 6%). Для самозанятых и ИП на НПД действуют одинаковые ограничения по доходу и видам деятельности. При этом индивидуальный предприниматель обязательно должен иметь расчетный счет, а при желании может подключить эквайринг.

УСН выгодно использовать для работы на маркетплейсах, посольку он освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц, НДС и налога на имущество. Есть два варианта УСН:

• «Доходы» (ставка 6% со всех доходов от продаж). Подходит для бизнеса с минимальными затратами;
  
• «Доходы минус расходы» (ставка 15% с прибыли). Подходит для бизнеса, у которого расходы составляют более 60% от доходов.

Прибыль ИП, которая остается после уплаты налогов, является его собственностью и при выводе средств не облагается дополнительным налогом.

В случае отсутствия наемных работников ИП платит только налог на доходы и фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В 2024 году сумма фиксированного страхового взноса составляет 49 500 рублей. Если выручка ИП за год превысила 300 тысяч рублей, то необходимо заплатить дополнительную часть страховых взносов — 1% от суммы превышения. При наличии сотрудников в найме взносы необходимо платить и за них.

После того, как вы определились с налоговым режимом, необходимо правильно выбрать код ОКВЭД для маркетплейсов — он используется для классификации видов экономической деятельности. Каждой сфере работы бизнеса соответствует уникальный код из 4−6 цифр, которые нужно указать в заявлении на регистрацию ИП или компании. По ссылке можно ознакомиться с актуальной версией классификатора.

Необходимо выбрать как минимум один код. Хотя максимальное количество не ограничено, злоупотреблять и указывать слишком много пунктов не рекомендуется. Оптимальным решением будет выбрать один основной вид деятельности и при необходимости отметить несколько вспомогательных.

Основной код ОКВЭД для торговли на маркетплейсах — 47.91 (Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет). Внутри него есть подразделы, которые помогут уточнить сферу работы бизнеса. Так, в зависимости от категории реализуемого товара можно указать:

• 47.71 «Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах».
  
• 47.51 «Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах».
  
• 47.41.2 «Торговля розничная программным обеспечением в специализированных магазинах»

Также можно отметить следующие коды:

• 47.99.1 «Деятельность по осуществлению прямых продаж или продаж торговыми агентами с доставкой» — если продавец самостоятельно выполняет доставку;
  
• 62.09 «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий» — если продавец принимает онлайн-платежи;
  
• 82.92 «Деятельность по упаковыванию товаров» — если продавец берет дополнительную оплату за упаковку заказа.
  

Регистрация общества с ограниченной ответственностью (ООО) — вторая по популярности правовая форма работы с маркетплейсами. Она подходит для тех продавцов, которые хотят запустить совместный бизнес и зарегистрировать его на несколько человек. В этом случае продавец получает расширенные инструменты для работы, но и несет больше ответственности, чем индивидуальные предприниматели и самозанятые.

ООО может торговать на маркетплейсах теми же категориями товаров, что и ИП, однако у компании есть возможность масштабировать бизнес, привлекать инвестиции и открывать филиалы, заключать договоры с подрядчиками или агентами, и нанимать неограниченное количество сотрудников. Наличие юрлица также может способствовать повышению доверия и лояльности к бренду со стороны партнеров, подрядчиков и клиентов.

Среди других преимуществ ООО — юридическая защита для учредителей бизнеса, так как они несут ответственность только в пределах уставного капитала компании. Так, в случае банкротства или судебных разбирательств, личные активы владельцев компании останутся незатронутыми.

Тем не менее, у ООО есть существенные минусы, которые нужно учитывать при регистрации компании. В частности, ответственность юрлица перед государством и величина штрафных санкций за те же нарушения для юрлица будут выше, чем для ИП. Например, за нарушение кассовых операций штраф для ИП составит до 5000 рублей, а для ООО — до 80 000 рублей.

Процедура регистрации и ликвидации ООО сложней и занимает больше времени. Вывести денежные средства с расчетных счетов компании тоже сложнее, поскольку средства компании принадлежат юрлицу, а не учредителям, поэтому полученную прибыль можно использовать только на определенные цели. Также следует помнить, что ООО обязано вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Процесс регистрации юрлица может занять длительного время, поскольку заявителю нужно собрать большой пакет документов. Он включает в себя полную информацию о месте нахождения компании (юридический адрес), количестве основателей, размере уставного капитала и его распределении по долям между участниками.

В общей сложности для открытия ООО понадобятся следующие документы:

• заявление о государственной регистрации юрлица (форма Р11001);
  
• устав в двух экземплярах;
  
• решение об учреждении ООО (если учредитель один);
  
• договор об учреждении или создании ООО (если учредителей несколько);
  
• протокол собрания учредителей;
  
• квитанция об оплате госпошлины

Госпошлина составляет 4000 рублей. Кроме того, заявителю нужно внести на специальный счет минимальный уставной капитал в размере 10 000 рублей.

При подаче заявления следует определиться с кодами ОКВЭД и выбрать систему налогообложения. Юрлица могут работать с маркетплейсами по ОСНО, УСН или ЕСХН. На упрощенную систему могут рассчитывать те предприятия, чей годовой доход не превышает 265,8 млн рублей, а число сотрудников меньше 130 человек.

Процесс регистрации юрлица может занять от нескольких дней до месяца. Если во время проверки налоговый орган или Пенсионный фонд обнаружат ошибки, то документы будут возвращены заявителю.

Таким образом, выбор правовой формы работы с маркетплейсом зависит от конкретных целей и задач продавца. Если вы планируете продавать товары собственного производства и укладываетесь в лимит по доходам в 2,4 млн рублей — подойдет самозанятость или ИП на НПД. Заниматься перепродажей или продажей маркированных и подакцизных товаров можно будет только после регистрации ИП или ООО.

ИП платят меньше налогов, ведут минимальный бухгалтерский учет и могут свободно распоряжаться собственной прибылью. Однако управлять бизнесом придется самостоятельно. Если же вы намерены вести бизнес совместно с партнерами или инвесторами, имеете планы по расширению бизнеса или в работе требуется наличие юридического лица — более предпочтительным вариантом станет открытие ООО.

Перед регистрацией необходимо подумать о том, какие коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах вам подходят, и правильно подобрать налоговый режим. Малому бизнесу и начинающим предпринимателям больше подойдет упрощенная система налогообложения (УСН), а ОСНО — крупному бизнесу с большим штатом сотрудников.